Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)

Déclaration 2015 des revenus de 2014 - 27 avril 2015

Les règles relatives à l'imposition sur le revenu sont susceptibles d'être modifiées (loi de finance 2016 et lois de finances rectificatives)

Les informations contenues dans cette page sont à jour pour la déclaration 2015 des revenus de 2014.

Cette page sera modifiée en 2016 pour la déclaration des revenus de 2015.

Sommaire

De quoi s'agit-il ?
Quelles sont les conditions pour déclarer les frais "au réel" ?
Comment déclarer ?
Pour en savoir plus
Références
Services en ligne
Sites internet publics
Actualités
Ou s'adresser

Votre salaire est soumis à l'impôt sur le revenu après déduction des frais professionnels. Vous avez le choix entre une déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais pour leur montant réel.

De quoi s'agit-il ?

Choix entre la déduction forfaitaire et les frais réels

Les dépenses que vous supportez dans l'exercice de votre activité professionnelle (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) peuvent être déduites de vos revenus, sous conditions.

Vous pouvez choisir entre 2 méthodes de déduction : forfaitaire ou en justifiant vos frais.

Déduction forfaitaire de 10 %

La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.

Déduction des frais réels

Si vous estimez avoir engagé un montant de dépenses supérieur à celui de la déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels.

Quelles sont les conditions pour déclarer les frais "au réel" ?

Conditions à remplir

Pour être déductibles, vos dépenses doivent respecter les 4 conditions suivantes :

Être nécessitées par l'exercice de votre activité salariée,
Être effectuées dans le seul but de l'acquisition ou de la conservation des salaires déclarées
Être payées au cours de l'année 2014
Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais)

Fonctionnement

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus que vous avez perçus en 2014. Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10% pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Cependant, s'il y a plusieurs salariés dans votre Ensemble de personnes dont les ressources font l'objet d'une seule déclaration de revenus (exemple : mari, femme et enfants à charge). (particuliers), chacun peut choisir le régime de déduction qui lui est le plus favorable.

Principales catégories de frais déductibles

Frais de transport domicile-lieu de travail
Frais de repas
Déplacements professionnels
Frais de formation
Locaux et équipements professionnels

Le dépliant sur les frais professionnels des salariés (particuliers) vous donne d'autres exemples de frais réels déductibles.

Comment déclarer ?

Aide pour faire sa déclaration

Pour remplir votre déclaration de revenus (particuliers) ou vérifier votre déclaration pré-remplie, vous pouvez consulter les documents suivants :

Notice explicative (particuliers) de la déclaration de revenus
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu (particuliers)
Dépliant sur les frais professionnels des salariés (particuliers)

Si vous choisissez la déduction forfaitaire

Vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Si vous choisissez la déduction des frais réels

Vous devez :

Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
Joindre une liste détaillée des frais (nature et montants)
Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels
Conserver les pièces justificatives pendant au moins les 3 années civiles suivant leur paiement (factures, notes de restaurant, etc.)